الضريبة على القيمة المضافة هي الضريبة التي يتعامل معها التجار كل يوم دون أن يروها دائمًا: هي في كل سعر معروض، وفي كل فاتورة مورّد، وتنتهي في تصريح يفوّضه كثيرون بالكامل إلى محاسبهم. فهم المبالغ الثلاثة التي تتكوّن منها يجنّبك مفاجآت السيولة ويتيح لك التحقق مما يحسبه برنامجك.
يشرح هذا المقال الآلية. أما النسب المطبقة على نشاطك والأنظمة والآجال فمن اختصاص محاسبك والتشريع الساري.
المبالغ الثلاثة
الضريبة المحصّلة: التي تفوترها لزبائنك. مضمّنة في أسعارك شاملة الضريبة. تحصّلها لحساب الدولة.
الضريبة القابلة للخصم: التي فوترها لك مورّدوك على مشترياتك (بضائع، معدات، خدمات). يمكنك استردادها.
الضريبة المستحقة: الفرق.
الضريبة المستحقة = الضريبة المحصّلة − الضريبة القابلة للخصم
إذا فاقت القابلة للخصم المحصّلة (استثمار كبير، بداية النشاط)، يكون لديك رصيد ضريبي.
استخراج الضريبة من سعر شامل
أسعارك في المحل شاملة للضريبة. لاستخراج الضريبة بنسبة 20%:
السعر دون ضريبة = السعر شامل الضريبة ÷ 1.20
الضريبة = السعر شامل الضريبة − السعر دون ضريبة
منتج بـ 120 درهمًا شاملة الضريبة يحتوي على 20 درهمًا ضريبة و100 درهم دون ضريبة. بنسبة 10%، طبق بـ 55 درهمًا يحتوي على 5 دراهم ضريبة.
النسبة العادية في المغرب 20%؛ وتوجد نسب مخفّضة لبعض المنتجات والخدمات (منها جزء من المطاعم). يجب أن يتيح برنامجك ضبط النسبة لتجارتك، والأفضل لكل منتج أو فئة عندما تبيع بعدة نسب.
مثال: شهر في بقالة
| البند | المبلغ شامل الضريبة | النسبة | الضريبة |
|---|---|---|---|
| مبيعات الشهر | 240,000 درهم | 20% | 40,000 درهم محصّلة |
| مشتريات بضائع | 150,000 درهم | 20% | 25,000 درهم قابلة للخصم |
| الإيجار (مفوتر بضريبة) | 12,000 درهم | 20% | 2,000 درهم قابلة للخصم |
| الضريبة المستحقة | 13,000 درهم |
احتفظ بترتيب الحجم: في هذا الشهر قبضت البقالة 240,000 درهم لكن 13,000 درهم ليست ملكها. رؤيتها كل شهر على الشاشة يمنع إنفاقها.
ما يجب أن ينتجه برنامج صندوق الدفع
صندوق الدفع الذي يكتفي بطباعة «ضريبة 20%» على الإيصال لا يساعدك على التصريح. الحد الأدنى المفيد:
- الضريبة المحصّلة للشهر، مستخرجة تلقائيًا من مبيعاتك شاملة الضريبة، لكل متجر.
- الضريبة القابلة للخصم، محسوبة من كل فاتورة مورّد مسجّلة بنسبتها الخاصة (قد يفوتر مورّد بـ 20% وآخر بـ 10%).
- الضريبة المستحقة، الفرق، جاهزة لمحاسبك.
- فواتير وإيصالات مطابقة: ضريبة مفصّلة، ICE وIF وRC الخاصة بك.
- تصدير (CSV أو PDF) للمجموع.
في POSNEX، كتلة الضريبة جزء من وحدة المحاسبة: تغذّي المبيعات المحصّلة، وتغذّي فواتير المورّدين القابلة للخصم، ويُعرض حساب نتائج الشهر بجانبها.
ثلاثة أخطاء شائعة
الخلط بين رقم المعاملات شامل الضريبة ودونها. يُحسب هامشك ونتيجتك دون ضريبة. البرنامج الذي يعرض «رقم معاملات» شاملًا دون توضيح يجعلك تبالغ في تقدير نشاطك بنسبة 20%.
نسيان فواتير المورّدين. كل فاتورة غير مسجّلة ضريبة قابلة للخصم ضائعة. العادة الصحيحة: تسجيل الفاتورة عند استلام البضاعة، لا في نهاية الشهر.
إهمال الإيصالات بلا ضريبة مفصّلة. لن يستطيع الزبون المهني استرداد ضريبته من إيصال ناقص؛ وسيشتري من مكان آخر.
وماذا عن الفوترة الإلكترونية؟
تتطور التزامات الفوترة، في المغرب كما في غيره. أيًا كان الموعد، يبقى مبدآن صالحين: ترقيم متسلسل بلا فجوات للفواتير، ومستندات تحمل كل البيانات القانونية. البرنامج الذي يضمنهما اليوم يجنّبك انتقالًا مؤلمًا.
خلاصة
- محصّلة على مبيعاتك، قابلة للخصم على مشترياتك، مستحقة = الفرق.
- استخرج الضريبة من الأسعار الشاملة: اقسم على 1.20 بنسبة 20%.
- اطلب من صندوق الدفع كتلة محصّلة / قابلة للخصم / مستحقة، شهريًا ولكل متجر.
- سجّل كل فاتورة مورّد بنسبتها.
انظر كيف يعرض POSNEX الضريبة، أو افتح حسابًا لتجرّب بأرقامك.